+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Вариант расчета налога на прибыль авансовыми платежами

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами. Прибыль — результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации — является объектом налогообложения. Правила налогообложения налогом на прибыль определены в главе 25 Налогового кодекса РФ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно.

Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2019 году

До конца года бухгалтеру организации предстоит принять решение о том, в каком порядке в следующем году будет уплачиваться налог на прибыль. Как известно, Налоговый кодекс предусматривает два возможных способа. Сразу оговоримся, что оба способа уплаты налога на прибыль предполагают перечисление авансовых платежей.

Однако порядок расчета этих платежей и периодичность их уплаты весьма и весьма различаются. Чтобы решить в каком порядке платить налог на прибыль бухгалтеру нужно ответить всего лишь на один вопрос: будет ли налог рассчитываться из фактических показателей деятельности организации, или за основу будет взята прибыль предыдущего квартала? Соответственно и рекомендации по выбору получаются достаточно простыми — если деятельность организации носит стабильный характер, не сильно подвержена влиянию сезонных факторов, доходы и расходы в течение года распределены равномерно, то лучше выбрать уплату налога по предыдущему кварталу.

Остановимся теперь на порядке расчета налога в каждом из этих случаев. Начнем с ситуации, когда налог уплачивается по данным предыдущего квартала, поскольку этот способ уплаты налога в кодексе рассматривается как основной п. Налогоплательщики должны каждый месяц до го числа уплачивать авансовый платеж. Причем порядок расчета этого платежа зависит от того, в каком квартале происходит его исчисление. Так, в 1 квартале ежемесячный платеж принимается равным ежемесячному платежу, который уплачивался в 4 квартале предыдущего года абз.

Во 2 квартале сумма ежемесячного платежа будет равна одной трети суммы налога, уплаченной соответственно в 1 квартале абз. А в 3-м и 4-м кварталах ежемесячный авансовый платеж определяется как одна третья от разности между суммами налога за два предыдущих квартала.

Как видим, в расчете ежемесячного авансового платежа участвует такой показатель, как сумма налога за квартал. Тут надо помнить, что она вовсе не обязательно равна сумме, полученной в результате сложения ежемесячных авансовых платежей.

Дело в том, что сумма налога за квартал определяется уже исходя из фактически полученной за квартал прибыли. Соответственно эта сумма перечисляется уже после окончания квартала до го числа следующего месяца. Авансовые платежи, внесенные в течение квартала, зачитываются, и соответственно в бюджет доплачивается только разница.

Если же эта разница окажется отрицательной, то у организации возникнет переплата по налогу, которую можно вернуть или зачесть, подав соответствующее заявление в инспекцию ст. Подведем итоги. При данном способе расчета налога организации уплачивают ежемесячные авансовые платежи, размер которых не зависит от прибыли, фактически полученной в этом месяце. По окончании квартала подводятся реальные итоги деятельности то есть подсчитывается прибыль и уже исходя из этих данных, при необходимости доплачивается или возмещается налог.

Аналогичный порядок будет применяться и по окончании года: определяется налог, исходя из прибыли по итогам года и, при необходимости, в бюджет доплачивается или возмещается разница между этой суммой и уже уплаченным налогом по итогам трех кварталов. Альтернативой приведенному варианту является перечисление ежемесячных платежей, которые рассчитываются исходя из реально полученной прибыли. Для перехода на этот метод достаточно до 31 декабря подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление абз.

Больше никаких ограничений ни по размеру выручки, ни по форме хозяйствования, ни по виду деятельности Налоговый кодекс не выдвигает. При этом методе уплаты налога на прибыль бухгалтер должен ежемесячно отслеживать реальные результаты работы организации, определяя прибыль за прошедший период нарастающим итогом. И уже от этой прибыли каждый месяц определяется сумма налогового аванса. Данную сумму нужно перечислить в бюджет до го числа следующего месяца. Больше никаких платежей в данном случае вносить в бюджет не нужно то есть квартальные платежи отсутствуют.

Соответственно каждый месяц нужно проверять обоснованность и подтвержденность расходов, правильность оформления оправдательных документов, следить за правильным учетом доходов и расходов, относящихся к нескольким отчетным периодам и т.

Необходимо также отметить, что некоторые организации законодатель вообще освободил от уплаты ежемесячных авансовых платежей, разрешив им платить налог раз в квартал по итогам фактически полученной прибыли.

Такое право имеют, во-первых, организации, у которых доходы от реализации, определяемые п. Во-вторых, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров работ, услуг. В-третьих, участники простых товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах.

И, наконец, в-четвертых, выгодоприобретатели по договорам доверительного управления. Один раз в квартал перечислять авансовые платежи по налогу на прибыль должны организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 15 руб.

При расчете средней величины доходов учтите последний квартал периода, за который подается налоговая декларация письмо Минфина России от 21 сентября г. Ситуация: когда у вновь созданной организации возникает обязанность перечислить первый ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль? Организация, созданная в июне, получила первую выручку в октябре. В ноябре сумма выручки превысила 5 руб. Вновь созданные организации могут перечислять авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально до тех пор, пока выручка от реализации не превысит 5 руб.

С месяца, следующего за тем, в котором эти ограничения будут превышены, организация должна перейти на ежемесячную уплату авансов по налогу на прибыль. Такой порядок предусмотрен пунктом 5 статьи Налогового кодекса РФ. Первый полный квартал с даты регистрации организации — это период с июля по сентябрь.

Значит, перечислять авансовые платежи по налогу на прибыль организация должна начать по его итогам п. Но поскольку в этом квартале организация доходов не получала, сумма авансового платежа равна нулю. Размер выручки превысил 5 руб. Следовательно, обязанность перейти на ежемесячное перечисление авансовых платежей формально возникла у организации с декабря.

Однако перечислять первый ежемесячный платеж в этом месяце не нужно. Выручки от реализации по итогам этих отчетных периодов у организации не было. Поэтому сумма авансового платежа в данной ситуации тоже равна нулю. Перечислять авансовые платежи не придется и в I квартале следующего года, хотя потенциальная обязанность их уплаты есть.

Дело в том, что размер ежемесячного платежа в I квартале следующего года равен сумме ежемесячного платежа в IV квартале предыдущего года п.

Предельную сумму доходов, при которой налог на прибыль можно платить поквартально, определяйте по формуле:. Доходы от реализации определяйте без учета НДС и акцизов, предъявленных покупателю п.

Ситуация: нужно ли при расчете среднего дохода от реализации в среднем за четыре предшествующих квартала для определения возможности поквартальной уплаты налога на прибыль учитывать доходы, полученные от реализации векселя третьего лица? Реализация векселя третьего лица относится к доходам от реализации, определяемым по правилам статьи Налогового кодекса РФ подп. Поэтому при расчете доходов от реализации в среднем за четыре предшествующих квартала учитывайте данный вид доходов п.

Такую точку зрения подтверждают контролирующие ведомства см. Москве от 3 марта г. Ситуация: нужно ли уведомить налоговую инспекцию о переходе на ежеквартальное перечисление авансовых платежей по налогу на прибыль? Ранее организация перечисляла авансовые платежи ежемесячно исходя из прибыли за предыдущий квартал. Требования уведомлять налоговую инспекцию о переходе на ежеквартальное перечисление авансовых платежей по налогу на прибыль законодательство не содержит.

Организация обязана сообщить в инспекцию об изменении способа уплаты налога на прибыль в единственном случае: если она переходит на ежемесячное перечисление авансовых платежей исходя из фактической прибыли п. Таким образом, перейти на ежеквартальное перечисление авансовых платежей по налогу на прибыль организация может без уведомления налоговой инспекции.

Главное условие — за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не должны превышать в среднем 15 руб. Совет: о переходе на ежеквартальное перечисление авансовых платежей по налогу на прибыль налоговую инспекцию лучше уведомить составьте заявление в произвольной форме.

В противном случае налоговые инспекторы могут решить, что организация не представила декларацию за январь следующего налогового периода года , и приостановить операции по счетам.

Если до перехода на квартальную уплату налога организация начисляла авансовые платежи исходя из прибыли за предыдущий квартал, у инспекции могут возникнуть вопросы о причине неуплаты ранее заявленных ежемесячных авансовых платежей. Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 13 апреля г. Важно: до 1 января года лимит доходов, при котором компании перечисляли только квартальные авансовые платежи, был 10 руб.

С года этот лимит повышен до 15 руб. Декларации по налогу на прибыль за девять месяцев года организации составляли без учета этих изменений. То есть заявляли ежемесячные авансовые платежи на I квартал года исходя из прежнего лимита доходов.

В результате в карточках РСБ налоговые инспекции зафиксировали начисления со сроками уплаты 28 января, 28 февраля и 28 марта года даже по тем организациям, которые с года освобождены от ежемесячных авансовых платежей. Чтобы решить проблему, налоговая служба рекомендует организациям подать уточненные декларации за девять месяцев года и заявить в них нулевые авансовые платежи.

То есть в подразделе 1. По строкам — листа 02 и по строкам приложения 5 к листу 02 проставьте прочерки. При перечислении авансовых платежей по налогу на прибыль ежеквартально отчетными периодами являются:. Так, чиновники определили, что помимо основного платежа по итогам налогового периода календарного года , организации обязаны выплачивать квартальные и или ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль.

К тому же законодатели установили критерии для определения периодичности расчетов. По общим условиям периодичность перечисления авансовых платежей по налогу на прибыль определяется по объему доходов за предшествующие четыре квартала. К примеру, чтобы организации определить, как уплачивать в 1 кв. Если доходы за предшествующие четыре квартала не превысили 60 миллионов рублей, то обязательными являются только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль.

Причем сообщать в ФНС о периодичности проведения налоговых расчетов не нужно. При увеличении суммы дохода ФНС вправе прислать уведомление о необходимости ежемесячных перечислений. Если прибыль превышает 60 миллионов рублей за последние 4 квартала, то придется платить налог авансом, причем ежемесячно.

Либо организация вправе уплачивать налог на прибыль ежемесячно, исходя из фактических поступлений, но в таком случае придется сдавать ежемесячную налоговую декларацию. Отметим, что выбранный способ перечисления средств в бюджет придется прописать в учетной политике. Изменить периодичность уплаты можно только с начала календарного года.

Для перехода придется уведомить ФНС. Российские бюджетные учреждения имеют значительные преимущества в начислении авансовых платежей по налогу на прибыль. Так, чиновники определили, что все организации бюджетного или автономного типа вправе перечислять ННО авансом один раз в квартал.

Причем общая сумма дохода за предшествующие четыре квартала не имеет никакого значения. Если бюджетное учреждение — это театр, библиотека, музей или концертная организация, то такие субъекты вправе перечислять налоги по прибыли только один раз в год, по итогам налогового периода. То есть театры, музеи, библиотеки и концертные организации освобождены от исчисления и уплаты ежеквартальных и ежемесячных авансов.

А вот казенным учреждениям повезло меньше. Если организация казенного типа обязана уплачивать ННО, то периодичность платежей по данному налоговому обязательству определяется по общим принципам.

Авансовые платежи по налогу на прибыль. Примеры

Автор: Бурсулая Т. Организация - плательщик налога на прибыль должна осуществлять уплату авансовых платежей по указанному налогу по итогам каждого отчетного налогового периода с уплатой ежемесячных авансовых платежей в течение отчетного периода. Рассмотрим на примерах порядок начисления, отражения в бухгалтерском учете и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате в 1 квартале, рассчитывается по формуле п. Полученный по этой формуле результат равен ежемесячным авансовым платежам, уплачиваемым в IV квартале предыдущего года.

Налог на прибыль организаций

До конца года бухгалтеру организации предстоит принять решение о том, в каком порядке в следующем году будет уплачиваться налог на прибыль. Как известно, Налоговый кодекс предусматривает два возможных способа. Сразу оговоримся, что оба способа уплаты налога на прибыль предполагают перечисление авансовых платежей. Однако порядок расчета этих платежей и периодичность их уплаты весьма и весьма различаются. Чтобы решить в каком порядке платить налог на прибыль бухгалтеру нужно ответить всего лишь на один вопрос: будет ли налог рассчитываться из фактических показателей деятельности организации, или за основу будет взята прибыль предыдущего квартала? Соответственно и рекомендации по выбору получаются достаточно простыми — если деятельность организации носит стабильный характер, не сильно подвержена влиянию сезонных факторов, доходы и расходы в течение года распределены равномерно, то лучше выбрать уплату налога по предыдущему кварталу.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль

Компании на ОСНО платят налог со своей прибыли частями в течение года. Когда год заканчивается, надо рассчитать годовую сумму налога и доплатить разницу. Авансовые платежи по налогу на прибыль рассчитываются и перечисляются несколькими способами. Давайте разберёмся, от чего это зависит, и есть ли у организации выбор. А также на примерах рассмотрим возможные варианты расчёта.

Образец платежки по налогу на прибыль. Считать главные налоги будете по?

Варианты расчета и уплаты авансов по прибыли за налоговый период. Как авансовые платежи отражают в отчете декларации по прибыли?

Как платить налог на прибыль авансовыми платежами

Порой даже у опытных бухгалтеров возникают вопросы о том, как исчислить авансовые платежи по налогу на прибыль. Проанализируем некоторые из них. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль и авансовых платежей по нему установлен ст. В соответствии с п. Общая формула исчисления налога выглядит так п.

Предприятия платят авансовые платежи, рассчитанные исходя из прибыли за квартал или из фактической прибыли за месяц. Читайте инструкцию, в каких случаях платить авансовые платежи по налогу на прибыль в году.

Ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль в 2019 году

Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль — данный подраздел сайта посвящен именно им. Из материалов, собранных здесь, вы узнаете больше об авансовых платежах по налогу на прибыль и не только о ежемесячных. Варианты оплаты ежемесячных авансовых платежей по прибыли. Как выбрать способ расчета ежемесячных авансов и можно ли его поменять. Сроки оплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Перебор с авансами — переплату к возврату. Правила оплаты налога на прибыль предполагают внесение годового и внутригодовых платежей — авансов.

Авансы по налогу на прибыль за 3-й квартал - расчет и уплата

Помощь юриста позволит в кратчайшие сроки решить сложившеюся проблему. Своевременное обращение к компетентному специалисту минимизирует неблагоприятные. Компетентные специалисты в кратчайшие сроки дадут ответ на интересующий вас вопрос и дадут консультацию относительно. Регистрация Новые статьи С оскорблениями в свою сторону сталкивались практически все из нас и в этом нет ничего приятного. Рассмотрим, что понимают под оскорблением и какая ответственность грозит за это деяние.

Порядок расчета ежемесячных авансовых платежей. Платежи по.

Порядок расчета и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Вопросы применения на практике

Юрист защита прав потребителей. Юрист онлайн чат бесплатно. Юрист по земельным вопросам Красноярск. Юрист по алиментам Красноярск.

Для волжан, относящихся к социально незащищенным категориям, доступны как устные, так и письменные консультации. Кроме этого, здесь окажут помощь и в подготовке необходимой документации.

НАГИБИН Эдуард Иосифович (Колле- гия адвокатов Волгоградской области). Федеральный округ: Южный федеральный округ. Субъект Российской Феде… Далее. Технологии Blogger Архив мая 2018307 Сообщить о нарушении.

Граждане, которым не нравится вести долгие переписки, могут просто набрать номер телефона, указанный на сайте, и задать вопрос напрямую. За консультацию платить не нужно, она бесплатная.

Причем в первые 15 дней после оформления сделки в автосалон можно сдать машину с незначительным изъяном. По истечении этого срока процедура возврата будет сложнее и возможна при следующих условиях:Для предъявления претензий автосалону покупателю следует заручиться доказательствами: результатами независимой экспертизы и другими документами, которые подтверждают наличие дефекта и проведение работ по его устранению.

Необходимо грамотно составить претензионное обращение и указать в нем свои требования со ссылками на законодательство. Это важно, поскольку содержание претензии должно быть идентично исковому заявлению, которое подают в суд при отказе продавца выполнить требования покупателя.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Арсений

    А я ей верю!!!

  2. Анфиса

    Совершенно верно! Это хорошая идея. Я Вас поддерживаю.

  3. Ольга

    можно сказать, это исключение :) из правил