+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Уступка права требования ндс у цессионария

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Уступка права требования ндс у цессионария

Практически каждый бизнесмен в своей работе сталкивается с дебиторской задолженностью. О налоговых последствиях такой продажи мы сегодня и поговорим. А именно — расскажем о том, как рассчитывается НДС по договору уступки права требования. Уступка права требования основана на положениях ст. Суть сделки в том, что кредитор за вознаграждение передает право требования долга другому лицу. Причины образования задолженности могут быть самыми различными, что влияет на расчет НДС.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Такие сделки налоговики неизменно изучают с пристрастием на предмет возможности доначисления НДС.

Договор цессии: проводки у цессионария, цедента и должника

Практически каждый бизнесмен в своей работе сталкивается с дебиторской задолженностью. О налоговых последствиях такой продажи мы сегодня и поговорим. А именно — расскажем о том, как рассчитывается НДС по договору уступки права требования. Уступка права требования основана на положениях ст. Суть сделки в том, что кредитор за вознаграждение передает право требования долга другому лицу.

Причины образования задолженности могут быть самыми различными, что влияет на расчет НДС. Основные варианты здесь следующие:.

В общем случае продажа имущественных прав облагается НДС. Это установлено пп. Однако налог следует начислять не всегда. Чтобы определить, облагается ли уступка права требования НДС, нужно рассмотреть порядок налогообложения основного обязательства п.

Далее рассмотрим особенности налогообложения договоров переуступки долга, вытекающих из сделок различного вида. Если продавец, заключивший договор поставки с отсрочкой платежа, хочет быстрее вернуть средства в оборот, он может продать долг покупателя.

Налоговая база будет равна доходу поставщика цедента , то есть превышению суммы, полученной от цессионария над задолженностью покупателя п. Это понятно: цессионарий получит деньги позднее, кроме того — он берет на себя и риски невозврата. Поэтому цедент обычно получает убыток и не платит с этой операции НДС, база по налогу на прибыль также не возникает. Никто не запрещает покупателю долга цессионарию продать обязательство еще раз.

Тогда бывший цессионарий становится цедентом. Если скидка, полученная от первичного кредитора, была существенной, то новый цедент может перепродать долг с прибылью.

Продавец может попробовать снизить облагаемую базу, включив в нее не только сами затраты на покупку долга, но и сопутствующие расходы, например, курсовые разницы и проценты по кредитам. Но здесь нужно быть готовым к спорам с налоговиками и судебным разбирательствам с непредсказуемым результатом. При любом договоре цессии, НДС у цессионария возникает при получении задолженности.

База равна разнице между суммой взысканного долга и затратами на его покупку п. Должник может перечислять денежные средства цессионарию частями, в том числе и в течение нескольких налоговых периодов.

Напрямую эта ситуация в НК РФ не урегулирована. Такая же облагаемая база возникнет и во 2 квартале года. НДС за 1 и 2 квартал. База по НДС в размере тыс. Таким образом, компания заплатит 20 тыс. Но налогоплательщик вполне может отстоять свою позицию в суде. Чаще всего продают право на возврат аванса, например — при расторжении договора. Возврат аванса сам по себе не облагается НДС, поэтому и операции по продаже права требования этого возврата — тоже не должны им облагаться.

Но речь идет именно о первой продаже долга. Если же цессионарий захочет перепродать приобретенное право требования, то эта операция уже облагается НДС в соответствии с п. Это же относится и к дальнейшим сделкам по перепродаже указанного обязательства. Продажа права требования поставки встречается относительно редко. Ведь для этого нужно найти цессионария, которому необходимы те же товары или услуги.

Здесь ситуация сложнее. Ведь формально передается не денежное требование, а имущественные права на товар или иной объект договора. Поэтому налоговики нередко пытаются начислить НДС со всей суммы сделки, ссылаясь на п.

Но суды в подобных ситуациях чаще всего поддерживают бизнесменов. Так, в постановлении 9ААС от Несмотря на то, что в законе прямо говорится не только об уступке, но и о переуступке, налоговики иногда пытаются доказать, что льгота относится только к продаже долга по займу первичным кредитором. Причем контролеров, желающих любыми путями пополнить бюджет, не останавливает даже наличие разъяснений Минфина РФ письмо от Важно отметить, что льгота распространяется только на займы, выданные в денежной форме.

Если заемные средства предоставлены, например, в виде товаров, то НДС будет облагаться как сам займ, так и операции по его переуступке. Необходимость выделения НДС в договоре цессии закон не предусматривает. Статья ГК РФ лишь указывает на то, что форма договора простая письменная или нотариальная должна соответствовать форме основного обязательства. Но, чтобы избежать в дальнейшем споров с проверяющими, все-таки лучше указать в договоре информацию о сумме НДС.

Если же цедент получает прибыль от сделки, то цессия облагается НДС. Поэтому в договоре нужно указать сумму налога, определенную расчетным путем, исходя из размера этой прибыли. Цена продажи — тыс. Цедент выставляет цессионарию счет-фактуру при любом финансовом результате от продажи задолженности.

Если же цедент получил прибыль, то в графе 5 нужно отразить ее сумму, которая и будет являться налоговой базой. Исключение здесь делается только для ситуации, когда продается задолженность по кредиту или денежному займу.

В этом случае счет-фактура не нужен вообще, так как для операций, освобожденных от НДС, его оформление не требуется пп.

У цессионария облагаемая база по НДС возникает при получении денег от должника. В этот момент он выставляет счет-фактуру в одном экземпляре. НДС — один из основных налогов, формирующих госбюджет. А для налогоплательщиков — существенная часть фискальной нагрузки. Неудивительно, что бизнесмены пытаются различными путями снизить выплаты по этому налогу.

И далеко не всегда применяемые способы соответствуют закону. Поэтому проверки деклараций по НДС проводятся особенно тщательно. В большинстве ситуаций бизнесмену приходится давать многочисленные пояснения и предоставлять массу документов, чтобы отбиться от претензий, предъявленных контролерами.

Декларация по НДС Любые нестандартные операции немедленно вызывают подозрение проверяющих. К таким сделкам, несомненно, относятся и договора цессии, особенно, если цена продажи долга существенно меньше номинала. Практически единственная возможность пройти проверку без проблем — это платить НДС в полном объеме и применять только законные варианты его оптимизации. Законные и безопасные способы снижения фискальной нагрузки существуют. Но заниматься этой работой должны специалисты по налоговой оптимизации, иначе вряд ли удастся избежать проблем с контролирующими органами.

Цессия — это перепродажа дебиторской задолженности, появившейся по различным основаниям. Реализуемый долг может возникнуть как после отгрузки товаров, так и в результате перечисления аванса или выдачи займа. Начисление НДС по договору цессии зависит как от вида долга, так и от финансовых результатов сделки для каждого из участников.

Главная Блог НДС по договорам цессии. Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров? Поделиться статьей. Наши лучшие статьи.

Заказ обратного звонка. Ваше имя. Ваш телефон. Удобное время звонка Через 30 минут В течение дня Утром с 9 до 12 Днем с 12 до 15 Вечером с 15 до Что вас интересует? Бухгалтерское обслуживание Оптимизация налогов Расчет зарплаты и кадры Восстановление учета Нулевая отчетность Другое.

Уступка права требования: правовые аспекты, бухгалтерский учет и налогообложение

Перечень вопросов, подлежащих изучению 1. Понятие о перемене лиц в обязательстве. Порядок законодательного регулирования операций цессии. Порядок законодательного регулирования операций факторинга.

НДС при уступке требования

Рабинович, директор департамента специализированных аудиторских проектов Аудиторской и консалтинговой фирмы "Топ-аудит", к. Первоначальный кредитор называется цедентом, новый кредитор - цессионарием. Цессионарий может дождаться погашения приобретенного им права требования должником или, в свою очередь, уступить перешедшее к нему право требования другому кредитору. Уступка требования происходит по сделке или в силу закона.

Уступка требования кредитором цедентом другому лицу цессионарию допускается, если она не противоречит закону. Как правило, по договору уступки права требования передается право требования оплаты по договору поставки оказания работ, услуг. Другими словами, организация, поставив товар и не дождавшись оплаты, уступает право требования долга новому кредитору.

Закариев, аудитор, к.

Главой 24 ГК РФ предусмотрено, что право требования выполнения тех или иных обязательств может быть передано кредитором другому лицу на основании договора цессии уступки. Сторонами сделки являются:. При этом нет необходимости получения согласия должника.

НДС по договорам цессии

При уступке права требования кредитор цедент передает другому лицу цессионарию принадлежащее ему право требования от должника исполнения его обязательств. Например, кредитор вправе передать свои права требования другому лицу, когда должник не может вовремя погасить дебиторскую задолженность. Приобретая права требования, цессионарий заключает с цедентом договор цессии. Подробнее о том, как его оформить, см. Как цеденту отразить в бухучете уступку права требования.

В хозяйственной практике часто возникает ситуация, когда организация, отгрузив товары работы, услуги без предоплаты, не имеет возможности получить средства от должника в оговоренные сроки. Разрешить эту проблему можно, передав право требования исполнения обязательств другой организации. Уступка права требования цессия предусматривает передачу кредитором цедентом принадлежащего ему права требования другому лицу цессионарию , которое становится новым кредитором.

Налогообложение при уступке права требования

Договор цессии представляет собой уступку права требования дебиторской задолженности, то есть, проще говоря, продажу такой задолженности другому лицу. Обычно задолженность продают с дисконтом, и у первоначального кредитора образуется убыток. Рассмотрим пример: Организация А продала товары или оказала услуги организации Б на сумму руб. НДС руб. Не получив оплату по наступлению срока платежа, А продала этот долг организации С за руб. Если бы цедент продал долг дороже первоначальной суммы, то с величины превышения надо было начислить НДС, проводка

Учет операций по уступке права требования

Экспертиза товара проводится в сроки, установленные статьями 20, 21 и 22 настоящего Закона для удовлетворения соответствующих требований потребителя. Арбатская, Никитский бульвар, д. Арбатская,", "postalCode": "119019", "streetAddress": "Никитский бульвар. Первичную консультацию автоюриста можно получить по телефону. Этот случай, в первую очередь, касается для участников ДТП.

Для других участников консультация по телефону без ознакомления с материалами дела не представляется возможным ибо будет не честно с нашей стороны, то есть обман.

Синтетический учет операций по уступке права требования у цедента. 5. . НК РФ у цессионария возникнет объект обложения НДС в случае.

Как провести договор цессии в 1С 8.3

Долговые споры, Морское право, Интернет право, Антимонопольное право, Договорное право, Спортивное право, Страховое право, Корпоративные споры, Представительство в арбитражном суде, Сопровождение бизнеса. Бесплатная юридическая помощь инвалидам 1,2 группы и участникам ВОВ. Только в офисах компании ООО "ЗАБ.

Как цессионарию отразить в учете приобретение права требования по договору цессии

Юридические услуги для физических лиц. Юридические услуги для организаций. Юридические услуги для медицинских организаций. Юридические услуги договор, Юридические услуги для строительных компаний.

Наш адвокат теперь с медалью. Метки: бесплатная юридическая консультация онлайнбесплатная юридическая консультация по телефонуполучить юридическую консультацию бесплатноюридическая консультация онлайн бесплатно вопросы Миссия Партнеры Новости Услуги юристов Услуги: защита бизнеса Цены на юридические услуги Отзывы о юристах и адвокатах Контакты Сопровождение сделки Сопровождение сделки покупки квартиры в новостройке Сопровождение сделки купли-продажи недвижимости Сопровождение сделки по продаже квартиры Экспертиза договоров и документов Особенности сделок с материнским капиталом Юридические консультации Купить квартиру в Краснодаре.

Мы прекрасно понимаем, что за каждой проблемой, которая побудила человека или организацию обратиться к юристу, может зависеть их настоящее и будущее.

Типичный НДС для нетипичной уступки права требования

Онлайн консультация бесплатно позволяет вывести услуги юриста на качественно иной уровень, поскольку повышает доступность юридической помощи и правовую грамотность населения. Однако помощь специалистов не ограничивается бесплатным консультированием.

Ндс в договоре цессии

Без данной услуги невозможно обойтись, когда необходимо оценить содержимое договора, заявления и других документов. Зная, к чему ведёт то или иное положение документа, юрист посоветует, на какие конкретные пункты договора обратить внимание, укажет правовые последствия, чтобы избежать рисков для. Эта услуга заключается в подборе и предоставлении вам шаблона наиболее подходящей модели договора, который в соответствии с законодательством регулирует правовые отношения между заинтересованными лицами.

Я даю согласие на обработку персональных данных Введите телефон, с помощью которого вы входите в личный кабинет, и пароль будет отправлен вам в SMS-сообщении.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Рада

    С каждым месяцем все лучше! Так держать!

  2. neyprivdie

    Прошу прощения, что я Вас прерываю, но я предлагаю пойти другим путём.

  3. fibraaprosda82

    Любопытно, но не понятно