+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Порядок расчета и учет налога на прибыль

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Порядок расчета и учет налога на прибыль

ХХ НКУ. Количество квартальщиков поубавится. А вот позволят ли тем, кто получил убытки в I квартале года, подать декларацию за этот период и не уплачивать аванс — сказать сложно. Будем ждать разъяснений. И еще один важный момент: из п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Программа курса "Налоговый учет в Украине". Система налогообложения в Украине.

Как рассчитать налог на прибыль в 2019 году

Но все же небольшие расхождения в правилах учета есть и сейчас. Поэтому начнем мы наш разговор с рассказа о том, как в бухучете показать начисление налога на прибыль. Из определения, приведенного в п. Но здесь обратите внимание: ОНО не всегда учитывают при расчете расходов дохода по налогу на прибыль.

Яркий пример тому ОНО, начисленное при дооценке необоротных активов. Текущий налог на прибыль. То есть, прежде чем переходить к бухучету, обязательно нужно рассчитать налоговое обязательство по прибыли по правилам НКУ. Отсроченные налоги.

Правила расчета отсроченных налогов установлены П С БУ Коротко напомним, в чем состоит суть такого расчета. При этом бухгалтер сравнивает показатели бухгалтерского Баланса на конец года с оценкой его статей по данным налогового учета и рассчитывает разницу между ними.

Именно эти разницы принимают участие в дальнейшем расчете отсроченных налогов, но только при условии, что они носят временный характер так называемые временные налоговые разницы. Временные налоговые разницы бывают двух видов:. После расчета временных налоговых разниц, подлежащих вычитанию и налогообложению, бухгалтер определяет собственно ОНА и ОНО.

Для этого нужно умножить рассчитанные величины временных разниц соответственно подлежащих вычитанию и налогообложению на действующую в следующем году ставку налога на прибыль п. Полученные суммы ОНО отражают в учете предприятия как сальдо по кредиту счета 54, а суммы ОНА — как сальдо по дебету счета 17 на Не будем повторяться, напомним лишь, что среди прочего ОНА могут быть признаны по старым налоговым убыткам, которые учитывают в уменьшение бухгалтерского финрезультата для целей налогообложения согласно п.

Поэтому при наличии налоговых убытков предприятие оценивает вероятность получения в дальнейшем прибыли, достаточной для погашения предыдущих убытков:. Начисляем налог на прибыль и отсроченные налоги. Начисление текущего налога на прибыль показывают по кредиту этого субсчета в корреспонденции с дебетом счетов :. Ну и наконец, предприятия, которые освобождены от уплаты налога на прибыль , расходами по налогу на прибыль признают сумму налога, не подлежащую перечислению в бюджет в связи с предоставлением льгот.

Чтобы все стало еще понятнее, порядок начисления текущего налога на прибыль и отсроченных налогов проиллюстрируем числовыми примерами см. При этом предположим, что в течение года у предприятия не было изменений ОНА и ОНО, которые подлежат отражению на счетах собственного капитала, а текущий налог на прибыль, отраженный в декларации, составляет грн. Начисление налога на прибыль и отсроченных налогов. Содержание хозяйственной операции. Корреспонденция счетов.

Уменьшение ОНА в течение года. Начислен налог на прибыль, отраженный в декларации по налогу на прибыль за год. Списана на финансовый результат сумма расходов по налогу на прибыль грн. Увеличение ОНА в течение года. Доначислены ОНА грн. Доначислен налог на прибыль, отраженный в декларации за год грн. Списана на финансовый результат сумма расходов по налогу на прибыль. Уменьшение ОНО в течение года. Уменьшено сальдо ОНО грн.

Увеличение ОНО в течение года. Начислен налог на прибыль, отраженный в декларации за год. Доход по налогу на прибыль. Начислен налог на прибыль, отраженный в декларации за год, за счет уменьшения ОНО. Списана на финансовый результат сумма дохода по налогу на прибыль грн. Напомним, что п. Результаты первой дооценки ОС и НМА , а также сумму превышения предыдущих дооценок над суммой предыдущих уценок по требованиям п. Обратите внимание: эта сумма не!

Это значит, что подлежащую списанию сумму рассчитывают по той же формуле, что и сумму амортизации, но определяют не исходя из амортизируемой стоимости объекта ОС НМА , а исходя из суммы капитала в дооценках, т. Периодичность списания накопленных сумм дооценки в состав нераспределенной прибыли устанавливают в приказе об учетной политике предприятия п.

Поэтому, если приказом об учетной политике вашего предприятия предусмотрено ежегодное списание сумм дооценки ОС и НМА в состав нераспределенной прибыли, тогда будьте внимательны и не забудьте отразить эту операцию по итогам года. Конечно же, это касается и тех предприятий, которые списывают суммы дооценки ежемесячно или ежеквартально.

Просто они в декабре года покажут списание суммы дооценки, которая пропорциональна месячной квартальной амортизации.

Кроме того, не забудьте одновременно с этой записью откорректировать сумму ОНО, ранее начисленного при начислении суммы дооценки специалисты Минфина говорили о необходимости такой корректировки в письме от Такую корректировку показывают записью Дт 54 — Кт А он довольно прост. В течение всего года вы, как правило, ежемесячно, определяли финансовый результат предприятия в такой последовательности:. При этом сальдо по кредиту этих субсчетов — показатель того, что предприятие в отчетном периоде получило прибыль от операционной, финансовой и прочей деятельности соответственно.

А вот дебетовое сальдо говорит об убыточности соответствующих видов деятельности за отчетный период. При этом нужно сказать, что действующее законодательство жестко не регламентирует, с какой периодичностью бухгалтер должен закрывать счет учета финансовых результатов и списывать сальдо соответствующих субсчетов.

Вы можете делать это ежемесячно или раз в квартал, но большинство бухгалтеров предпочитают закрывать сальдо по счету 79 один раз в год перед составлением годового Баланса. В любом случае одной из заключительных записей декабря после списания на субсчета счета 79 всех сумм в порядке закрытия счетов доходов и расходов будет закрытие сальдо субсчетов счета Для этого:.

Сразу скажем, что создание резервного фонда для покрытия возможных убытков — следствие прямого требования нашего законодательства. Порядок формирования и размер резервного капитала, а также размер ежегодных отчислений в него нужно зафиксировать в уставе предприятия ч.

Получается, для того, чтобы выполнить эти требования, нужно ежегодно в бухучете показывать отчисления в резервный капитал. Соответственно, использование этого фонда, например, для покрытия убытков, показывают записью: Дт 43 — Кт Без этого не обойтись тем предприятиям, которые в течение года осуществляли какие-либо отчисления за счет прибыли, например:.

Вот так выглядят заключительные записи года. Ну а мы с удовольствием поможем вам в этом! Читайте новости и статьи в приложении! Перейти Наши сайты: iFactor Электронные версии бухгалтерских журналов FactorAcademy Дистанционное обучение на онлайн-курсах в различных направлениях Бухгалтер Всё о бухгалтерском учете, налогообложении и отчетности Бухгалтер.

Регистрация Войти Выход. Меню Меню. Рус Укр. Обратная связь. Связаться с нами. Позвоните нам: Перезвоните мне. Вопросы по работе сайта: support id. Отзывы и пожелания: feature. Присоединяйтесь к сообществам. Отключите Adblock Реклама помогает нам писать для вас полезные статьи на актуальные темы. Заключительные записи года: памятка бухгалтера. В избранном В избранное.

Вот и пролетел еще один год. Самое время подводить итоги года уходящего, делать выводы, строить планы на будущее. Бухгалтеры, кроме личных итогов, подводят бухгалтерские итоги работы предприятия: подсчитывают и начисляют налог на прибыль, закрывают счета учета доходов и расходов, определяют финансовый результат деятельности предприятия и, наконец, выводят окончательную сумму нераспределенной прибыли непокрытого убытка текущего и прошлых лет.

Рассчитываем расходы доход по налогу на прибыль Из определения, приведенного в п. Временные налоговые разницы бывают двух видов: — временные налоговые разницы, подлежащие вычитанию приводят к уменьшению налоговой прибыли увеличению налогового убытка в будущих периодах и являются базой для расчета ОНА ; — временные налоговые разницы, подлежащие налогообложению будут включены в налоговую прибыль или уменьшат убыток в будущих периодах и являются базой для расчета ОНО.

Поэтому при наличии налоговых убытков предприятие оценивает вероятность получения в дальнейшем прибыли, достаточной для погашения предыдущих убытков: — если оно рассчитывает на получение прибыли, то можно начислить ОНА исходя из суммы убытка; — если же надежды на получение прибыли в будущем нет, то и начислять отсроченный налог в бухучете нет необходимости. Начисление текущего налога на прибыль показывают по кредиту этого субсчета в корреспонденции с дебетом счетов : — 98 — в сумме, не связанной с отсроченными налогами; — 17 — в случае начисления текущего налога на прибыль с отражением ОНА; — 54 — в случае начисления текущего налога на прибыль за счет списания ранее начисленных ОНО.

Списываем суммы дооценки Напомним, что п. Для этого: — полученную предприятием прибыль от операционной, финансовой и прочей деятельности кредитовое сальдо по субсчетам , , — относят на увеличение нераспределенной прибыли уменьшение непокрытого убытка : Дт , , — Кт ; — убыток от операционной, финансовой и прочей деятельности — направляют в уменьшение нераспределенной прибыли увеличение непокрытого убытка записями: Дт — Кт , , Начисляем резервный капитал фонд Сразу скажем, что создание резервного фонда для покрытия возможных убытков — следствие прямого требования нашего законодательства.

Теги налог на прибыль отсроченные налоги дооценка основных средств финансовый результат закрытие счетов учета резервный фонд. Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал. Печатать фрагмент. Следующая публикация. Похоже, что вы используете блокировщик рекламы : Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения! Как отключить. Контакты: г. Харьков, , ул. Сумская, а тел. Мы используем cookie-файлы, чтобы сделать сайт максимально удобным для вас и анализировать использование наших продуктов и услуг, чтобы увеличить качество рекламных и маркетинговых активностей.

Профи Винс -

В консультации расскажем, каким образом доходы и расходы, признанные в бухгалтерском учете предприятия, влияют на налог на прибыль и отражаются в налоговой отчетности. Объектом налогообложения является финансовый результат до налогообложения прибыль или убыток , определенный в финотчетности предприятия по правилам бухучета и откорректированный на разницы, предусмотренные НК пп. При этом в качестве одной из разниц выступают убытки прошлых налоговых лет. ФР — бухгалтерский финрезультат до налогообложения;. У — задекларированные налоговые убытки прошлых лет отражаются в налоговом учете в виде разницы до полного их погашения в порядке, определенном пп.

Налог на прибыль: учет и отчетность

Аналитический учет по счету 99 организуется таким образом, чтобы обеспечить составление отчета с прибылях и убытках, В связи с реформированием налоговой системы происходят изменения в порядке исчисления и в учете расчетов налога на прибыль, Прибыль для российских предприятий представляет полученные доходы, уменьшенные на величину расходов, связанных с производством и реализацией. Следует иметь в виду, что понятия как доходов, так и расходов с точки зрения налогового законодательства существенно отличаются от аналогичных категорий, предусмотренных правилами бухгалтерского учета. Не одинаковы также сроки эксплуатации основных средств, а также период действия нематериальных активов, состав доходов и расходов предприятия и др. Регистры этого учета имеют специальные формы на бумажных носителях, и электронном пиле и или любых машинных носителях.

Налог на прибыль организация определяет как произведение налоговой базы на ставку налога на прибыль. Что такое налоговая база по налогу на прибыль и как рассчитать налог на прибыль , мы рассказывали в наших отдельных материалах. Напомним только, что в расходах организации учитывают не все свои затраты, а лишь те, которые соответствуют требованиям гл.

Но все же небольшие расхождения в правилах учета есть и сейчас. Поэтому начнем мы наш разговор с рассказа о том, как в бухучете показать начисление налога на прибыль.

Валовая прибыль предприятия определяется как разница между выручкой от продажи товаров, продукции, работ, услуг за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей и себестоимостью проданных товаров, продукции, работ и услуг. Валовую прибыль рассчитывают по формуле:. ВР — выручка от реализации; С — себестоимостью проданных товаров, продукции, работ и услуг. Прибыль убыток от продаж представляет собой валовую прибыль за вычетом управленческих и коммерческих расходов:.

Заключительные записи 2017 года: памятка бухгалтера

Налог на прибыль юридические лица платят с доходов, уменьшенных на величину расходов. Фирмы обязаны платить процент со своей прибыли в бюджет. Или не ведут игорный бизнес.

В процессе нивелирования этих отличий, Налоговым Кодексом было предусмотрено, в частности, следующее:. Отчетные периоды. Базовым налоговым периодом для вычисления и уплаты налога на прибыль остается календарный квартал.

Налог на прибыль: очередная перезагрузка

Садовая, д. Актуальность темы исследования. В любой организации особое внимание уделяется такой важной части учетной системы, как учет налога на прибыль. Ввиду того, что принятие главных управленческих решений опирается на данные о финансовых результатах, учет расчетов налога на прибыль приобретает важное значение.

Как бухгалтерские доходы и расходы участвуют в расчете налога на прибыль

То есть, переход на службу в МВД не является основанием для увольнения и рассматривается командиром. В его полномочиях разрешить или отказать досрочный разрыв. Вы в праве составить админ иск и оспаривать решение командования через суд. Есть вопрос о награде. Вышел приказ Президента, который приставил меня к гос награде и в 2009 г. Я получил медаль. На тот момент я уже был гражданским лицом.

Учет основных фондов и порядок определения амортизационных Учет валовых расходов с нерезидентами, неплательщиками налога на прибыль. 5​. Бюджетное возмещение НДС, виды, порядок расчета и отражения в.

Молодой человек по просьбе знакомого, вместе с ним совершил кражу оборудования. Он не был судим, приводов до этого не. После того как дали показания в полиции, сразу же поехали и всё что украли, вернули. Человек который попросил его об этом, признался, что это была его идея.

Сроки ответа на вопросы пользователей сайта у нас обычно не превышают одних суток с момента регистрации вопроса на нашем сайте. Однако просим учитывать и личные обстоятельства наших юристов. Им тоже необходим отдых, а правовое сопровождение нашего сайта не является для них основной работой.

Казань консультирование от 300 руб. Москва представительство автомобилиста в ГИБДД от 5 тыс. Новосибирск проведение одного заседания в суде от 3 тыс. Нередко организации настаивают на внесении оплаты заранее, а самого водителя направляют к менее нагруженному мастеру.

Прошу вас помочь мне разобраться как поставить его на алименты, какие может выдвинуть требования отец ребенка и не поздно ли с заявлением в полицию об изнасиловании ( произошло вчера) Подробнее. Дебетовая карта от touch bank Вопрос номер: no-22124 Недавно оформляла карту от touch bank через интернет, позвонили мне насчет моейзаявке на карту чтоб договорится, звонят и говорят что карта доставляется только курьером на дом, я спросила а почему в банке ее нельзя придти и получить, мне говорят что только курьером на дом или можете возле банка любого встретится и курьер вам ее передаст - только нужно будет сфоткать ваш паспорт.

Ответ: большинство жалоб сводится к навязыванию юристом ненужных услуг и необъективной оценке ситуации.

Как действует система - В Сумской области действует Региональный центр предоставления бесплатной вторичной правовой помощи, четыре местных (Сумской, Конотопский, Ахтырский, Шосткинский) и 14 бюро правой помощи, - говорит Е.

Чем могут помочь детям Начальник Путивльского бюро правовой помощи Наталия Удод отметила, что к ним обращаются люди разного возраста, причем достаточно много детей - 31 ребенок за два года работы.

Переселенцам, участникам АТО, глухим… - Много к нам обращается временно перемещенных лиц по поводу проблем с Пенсионным фондом, который прекращает выплату пенсий из-за посещения оккупированных территорий.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Фрагмент видеокурса "Налоговый учет и расчет налога на прибыль 2019"
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Тихон

    Какая фраза... супер

  2. Агриппина

    ништяг, все правильно написано. Молодец!

  3. Эрнст

    Восхитительно